Дата публикации:

Упрощённая система налогообложения в 2021 году

00d9bc8f



Купить или узнать подробнее


В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности.

Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «». Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО.

Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  1. профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из ,
  2. фирмы, в которых больше 100 работников,
  3. организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  4. негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  5. ломбарды,
  6. нотариусы и адвокаты,
  7. плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  8. организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  9. участники соглашений о разделе продукции,
  10. организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  11. казённые и бюджетные учреждения,
  12. организаторы азартных игр,
  13. годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  14. иностранные организации,
  15. банки и микрофинансовые организации,
  16. аутстаффинговые компании.
  17. ООО с филиалами,
  18. страховщики,

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн. руб. После этой суммы нужно было переходить на общую систему налогообложения.

В 2021 года ситуация изменится.

Измения в налоговый кодекс ещё не вступили в силу, но мы не сомневаемся, что примут.

Если доходы превысят 150 млн. руб, вы не потеряете право на УСН, но налог придётся платить по повышенной ставке. Это 8% для УСН «‎Доходы» и 20% на УСН «‎Доходы минус расходы».

Повышенная ставка будет применяться с того квартала, в котором доходы достигли 150 млн руб. Если заработаете больше 200 млн руб., то потеряете право на УСН.

Таким образом, лимит применения УСН в 2021 году увеличится со 150 до 200 млн руб. и со 100 до 130 работников по среднесписочной численности. Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  • . Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  • . Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами: Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из . Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех. ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 . Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим .

Это зависит от двух факторов:

  1. Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в . Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  2. Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников.

Для этого соблюдайте два главных правила:

  1. Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.
  2. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «».

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в . Нельзя учесть Можно учесть

  1. Покупку личных вещей
  2. Ужин в ресторане с клиентом
  3. Покупку воды и чая в офис
  1. Зарплату сотрудникам
  2. Плату за обслуживание счёта в банке
  3. Аренду офиса

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги.

Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки. Подробнее об этом в статье «» УСН платят каждый квартал:

  1. до 25 апреля — за I квартал;
  2. до 25 октября — за 9 месяцев;
  3. до 25 июля — за полугодие;
  4. до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП.

Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит. Советуем почитать статьи: «» «» «»

  1. В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  2. С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся. Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «»

  • Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
  • УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  • УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  • Лимит для перехода на УСН в 2021 году — 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Лимит применения УСН в 2021 году будет увеличен до 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
  • УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  • Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  • На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из , полезные для бизнеса и подтверждённые документами.



Купить или узнать подробнее